2013年A股盘点系列 财务造假开出顶格罚单

原标题：2013年A股盘点系列二 财务造假开出顶格罚单

中国证券网讯(见习记者严翠)财务造假作为资本市场一个古老的话题，备受市场关注。

今天，是2013年的最后一天。这一年，在我们见证内幕交易遭监管层重拳出击的同时，也见证了财务造假屡遭证监部门严打。万福生科、天能科技、新大地等一批公司成为案例。

中国证券网记者梳理证监会以及地方监管部门发出的行政处罚决定公告发现，2013年共有10家上市公司因财务造假遭证监会(或当地证监局)处罚，9家公司因财务造假正接受证监会调查，23家公司涉及内幕交易，4家公司涉及关联交易等未披露等，2家公司涉及违规操作。当然，这只是监管层所监控到的，未发现的，或许远不止这些。

具体来看，10家因财务造假遭监管机构处罚的上市公司是万福生科、绿大地、新大地、阳煤化工、紫光古汉、天能科技、ST浩物、海联讯、甬成功、国能集团，而康芝药业、上海物贸、香雪制药、洪波科技、三峡新材、天丰节能、雏鹰农牧、华锐光电、神开股份等9公司则因财务造假正遭证监会调查。

回看2013年，监管部门发对十家公司财务造假事件开出了罚单，其中处罚最重的莫过于万福生科事件，数名当事人及相关责任人被“顶格”处罚。

万福生科：史上最重罚单

2011年9月27日登陆创业板的万福生科，在其上市前三年，虚增销售收入累计4.6亿元;上市后的2011年和2012年上半年，再度虚增收入2.8亿和1.65亿元，并以此在创业板市场圈得4.2亿的融资款。

2012年9月14日，证监会对万福生科进行了立案稽查。今年9月24日，证监会宣布了对万福生科事件的处罚结果：责令万福生科整改，并处罚款30万元;董事长龚永福、CFO秦学军各处以30万元罚款，终身市场禁入;其余19名高管分别处以5万元至25万元的罚款。同时上市中介机构平安证券也难逃其咎，被罚暂停3个月保荐机构资格并处以7665万元的罚金、设立3亿元专项基金赔偿投资者损失，并撤销上市中介机构平安证券吴文浩、何涛保荐代表人资格、证券从业资格，终身证券市场禁入。另外对保荐业务负责人、内核负责人薛荣年、曾年生和崔岭给予警告并分别处以30万元罚款，撤销证券从业资格。

随后，证监会连下重罚，严处上市公司造假，分别于今年9月25日、10月15日天能科技案、新大地案涉案主体做出了行政处罚决定。

堪称“茶油第一股”的新大地在2009至2011年年度报告中虚假记载，其中虚增2011年利润总额2042.36万元，占当年利润总额的48.52%，并在2012年预披露的招股说明书申报稿及上会稿中，有重大遗漏。而天能科技虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%。证监会分别对两家公司给予警告、处以60万罚款，对高管处以30万罚款，终身禁入市场等处罚。