港证监诉安永会计所案今开庭 牵涉标准水务

3月27日下午消息香港证监会严管企业上市程序，整顿保荐人及中介人，去年8月首度与会计师事务所对簿公堂，要求安永交出内地民企标准水务四年前在港申请上市时的文件底稿。案件今日开庭，证监会表示，安永当年突然辞任该企业会计师和审计师“重大而戏剧性”，不相信安永没有掌握企业相关文件。

2009年11月9日，标准水务曾向港交所递交上市申请，当时安永担任标准水务的首次公开招股审计工作。次年3月安永突然通知港交所称，发现标准水务所提供的文件内容“前后矛盾”，因此辞任该公司的申报会计师和审计师，标准水务随后撤回了上市申请。

香港证监会对此展开调查，向安永索取有关审计底稿，但却被安永以事关“国家机密”，受到内地法律限制为由拒绝。证监会认为安永的做法“事态极其严重”，因而首度引用《证券及期货条例》条例起诉安永会计师事务所。

代表证监会的资深大律师翟绍唐今天在庭上表示，安永辩称当年将工作分配给内地合营伙伴安永华明，所以没有保存相关文件，这个说法不可信。翟绍唐指出，因为安永是四大会计师楼之一，即使将工作外包，也一定有相关的监管制度，确保审计工作能符合法律要求，否则出问题时安永也必须负责。

翟绍唐表示，安永当年突然请辞会计和审计工作，“是重大和戏剧性的决定”，负责监管的公司高层，不可能没有备存相关的电子邮件和文件副本。对于“国家机密”的说法，他强调香港证监会并不希望法庭颁下与内地法律有抵触的命令，只是希望安永披露在香港法律要求下合法的审计文件。

安永方面则表示，由于内地法律的限制无法交出有关文件，因为中国有关部门在2009年10月发表的联合声明，称会计纪录(包括审计工作底稿)“在中国法例下可能属于国家机密”，因此香港会计师将任何会计纪录交予证监会等监管机构前，都必须征得内地相关部门的同意。

不过，香港证监会则称已通过有关调查事宜的常设互助安排，寻求内地相关部门协助，但是负责执行审计工作的安永内地的合营伙伴安永华明，依然没有按内地相关部门要求交出有关纪录。

2008年国际金融危机后的三年，香港一直是全球第一大IPO市场，大批企业扎堆也带来良莠不齐的状况。2011年起自美国的中国“民企风暴”揭发出多家内地企业数据造假等丑闻，香港证监会矢志整顿内地企业在港上市，除了推出新的保荐人监管条例，要求保荐人为企业数据“负责”外，也着手整顿会计师等其它中介机构。

香港会计界普遍对证监会罕见地起诉安永感到震惊。普华永道亚太区主席杨绍信指出，其实数年前起内地批准若干内地会计师审计的公司赴港上市，当时两地监管机构已达成共识，内地应当协助香港监管当局调查有关情况。

前香港证监会副主席吴伟骢则认为，证监会就此案件提出诉讼，即便不能追究安永的责任，也可以确立案例，对保荐人及审计师等中介起到阻吓作用，以免再发生同类事件。他表示，如果香港的上市企业全都不如实披露业务数据，会严重损害金融体制，破坏香港市场价值